Quyết toán thuế là gì? Thủ tục quyết toán thuế doanh nghiệp mới 2024

Quyết toán thuế là hoạt động rất quan trọng cần phải hoàn thiện trước khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm. Các thủ tục, hồ sơ mà mẫu tờ khai quyết toán thuế đều phải thực hiện theo đúng quy định của cơ quan quản lý. Bài viết này, Lacco sẽ hướng dẫn chi tiết về các thủ tục và quy định về làm quyết toán thuế.

1. Quyết toán thuế là gì?

Theo quy định tại khoản 10 Điều 3 Chương I của Luật Quản lý thuế 2019, Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế.

Như vậy, quyết toán thuế là hoạt động kiểm tra, thống kê nhằm tập hợp chính xác các số liệu thống kế số tiền thuế mà một cá nhân hoặc doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế dựa trên thu nhập, giao dịch kinh doanh hoặc tài sản trong một kỳ kế toán cụ thể. 

Cụ thể, đối với những công ty vừa và nhỏ với vốn điều lệ thấp, công ty sẽ thực hiện quyết toán thuế sau 5 năm. Còn đối với các doanh nghiệp lớn thì cần phải quyết toán thuế mỗi năm một lần theo quy định.

2. Phân loại quyết toán thuế

Khi làm quyết toán thuế, cơ quan thuế sẽ phân loại đối tượng làm quyết toán thành 3 loại:

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp

Đối tượng phải làm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp gồm Các tổ chức/ doanh nghiệp thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thì phải thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là hoạt động kê khai tổng số tiền thuế của doanh nghiệp cho cơ quan thuế theo các mục:

+ Khai quyết toán thuế năm.

+ Khai trong trường hợp doanh nghiệp giải thể, hợp nhất, chuyển đổi hình thức sở hữu để cơ quan thuế đưa ra quyết định quyết toán đến doanh nghiệp với mục đích chính để truy thu số thuế thu nhập doanh nghiệp.

Doanh nghiệp được phép nộp chậm hồ sơ quyết toán thuế hằng năm chậm nhất là 90 ngày, tính từ ngày kết thúc năm tài chính dương lịch. Đối với các trường hợp doanh nghiệp sáp nhập, giải thể, chuyển đổi hình thức sở hữu thì được phép nộp hồ sơ chậm nhất là 45 ngày tính từ ngày có quyết định vấn đề thay đổi của doanh nghiệp.

Quyết toán thuế giá trị gia tăng

Loại quyết toán thuế này sẽ áp dụng với các doanh nghiệp kinh doanh (trừ hộ gia đình vừa và nhỏ). Thuế GTGT được quyết toán theo năm dương lịch, đăng ký nộp thuế chậm nhất không quá 60 ngày kể từ ngày 31/12 của năm quyết toán thuế.

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Đối tượng là những cá nhân có phát sinh thu nhập đến từ các nguồn khác nhau nằm trong nhóm thu nhập phải chịu thuế thì sẽ phải làm quyết toán thuế cá nhân. Người thực hiện làm quyết toán thuế sẽ là cá nhân đó trực tiếp làm hoặc doanh nghiệp, tổ chức mà cá nhân đó đang làm việc có thể đại diện đứng ra làm quyết toán thuế. 

Thời gian nộp thuế: trong vòng 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính (chậm nhất là ngày 30/3 dương lịch).